Buwis sa Kita sa Korea para sa mga Dayuhang Residente

Mga pangunahing kaalaman sa buwis sa kita sa Korea para sa mga dayuhan

Ang Korea ay may progressive income tax system na may mga rate mula 6% hanggang 45%. Ang mga dayuhang nagtatrabaho sa Korea ay karaniwang napapailalim sa parehong mga patakaran sa buwis gaya ng mga mamamayang Korean, na may ilang mahalagang pagbubukod at opsyon na maaaring makabawas ng inyong pasanin sa buwis.

Pagiging tax resident: Kayo ay Korean tax resident kung nanatili kayo sa Korea nang 183 araw o higit pa sa isang kalendaryo ng taon. Ang mga residente ay binubuwisan sa buong kita sa buong mundo. Ang mga hindi residente ay binubuwisan lamang sa kita na may pinagmulan sa Korea.

Mga rate ng buwis sa kita sa Korea (i-verify ang kasalukuyang mga bracket sa www.nts.go.kr):

Ang local income surtax (지방소득세) ay nagdaragdag ng karagdagang 10% ng kabuuang tax liability.

Ang flat rate para sa mga dayuhan: 19%

Ito po ay isa sa pinakamahalagang probisyon sa buwis para sa mga dayuhang residente sa Korea.

Ang mga karapat-dapat na dayuhang empleyado ay maaaring pumili na magbayad ng flat 19% na rate ng buwis sa kita mula sa trabaho sa halip na ang mga progressive rate sa itaas. Pagkatapos ng standard deductions, ang flat rate ay karaniwang nagiging kapaki-pakinabang sa gross na kita mula sa trabaho na higit sa humigit-kumulang ₩130M hanggang ₩170M bawat taon. Sa mas mababang antas ng kita, ang progressive rate kasama ang mga deductions ay karaniwang nagdudulot ng mas mababang effective rate kaysa sa 19%.

Ang probisyon ng flat rate (조세특례제한법 Article 18-2) ay na-extend at nabago na nang ilang beses ng National Assembly. I-verify po ang inyong kasalukuyang panahon ng pagiging karapat-dapat sa HR department ng inyong employer o sa isang Korean tax accountant (세무사), at huwag pong umasa nang basta-basta sa gabay na ito para sa detalyeng ito, dahil nagbabago ang mga patakaran.

Paano pumili ng flat rate:

• Sa year-end settlement (연말정산), ang payroll department ng inyong employer ay magtatanong kung nais ninyong gamitin ang flat rate
• Ang flat rate ay karaniwang kapaki-pakinabang lamang sa gross na kita na higit sa ~₩130M hanggang ₩170M bawat taon (pagkatapos ng standard deductions, ang progressive effective rate ay mas mababa kaysa sa 19% sa ibaba ng threshold na iyon)
• Kung hindi kayo sigurado, itanong po sa HR o accounting team ng inyong employer

Mahalaga: Ang flat rate ay naaangkop lamang sa kita mula sa trabaho. Ang iba pang kita (freelance, upa, investments) ay binubuwisan sa progressive rates.

Year-end tax settlement (연말정산)

Kung kayo ay empleyado ng isang Korean na kumpanya, ang inyong employer ang nangangasiwa ng karamihan ng inyong administrasyon sa buwis sa pamamagitan ng 연말정산 (year-end settlement) sa Enero hanggang Pebrero para sa nakaraang kalendaryo ng taon. Ito ay hiwalay sa comprehensive income tax filing (종합소득세); tingnan po ang susunod na seksyon.

Ano ang nangyayari:

1. Kinokolekta ng inyong employer ang lahat ng inyong mga pagbabayad ng sahod at pagbabawas ng buwis para sa taon
2. Kinakalkula nila kung masyadong marami o masyadong kaunti ang nabawas na buwis
3. Makakatanggap kayo ng refund o magbabayad ng karagdagang buwis sa Pebrero o Marso

Ano ang kailangan ninyong ibigay:

• Mga resibo para sa mga deductible na gastos (mga medical bill, edukasyon, donasyon)
• Patunay ng mga dependent kung naaangkop
• Ang inyong pagpili ng flat rate o progressive rate

Karamihan sa mga HR department ng mga employer ay gagabay sa mga dayuhang empleyado sa prosesong ito. Itanong po sa inyong HR team sa Disyembre kung hindi kayo sigurado kung ano ang inaasahan.

Pag-file ng inyong sariling tax return

Kung mayroon kayong kita bukod sa trabaho (freelance work, kita mula sa upa, crypto gains, dividends), kailangan pong mag-file ng comprehensive income tax return (종합소득세 신고) bago mag-Mayo 31 para sa nakaraang kalendaryo ng taon.

Paano mag-file:

1. Bisitahin ang Hometax (www.hometax.go.kr), ang NTS online filing portal
2. Mag-log in gamit ang inyong ARC number at digital certificate
3. Ilagay ang lahat ng kita at deductions
4. I-submit at bayaran ang anumang natitirang balanse

Ang Hometax ay may opsyon sa Ingles, kahit hindi kumpleto. Ang Korean ay mas malinaw para sa navigation. Isaalang-alang pong mag-hire ng Korean accountant (세무사) para sa inyong unang taon kung kumplikado ang inyong sitwasyon.

Mga serbisyo ng NTS para sa mga dayuhan: Ang National Tax Service ay may dedikadong linya para sa mga dayuhan: 1588-0560 (may available na Ingles).

Mga kasunduan sa double taxation

Ang Korea ay may mga kasunduan sa buwis sa mahigit 90 bansa. Mga pangunahing bansang may kasunduan:

• United States, United Kingdom, Canada, Australia
• Germany, France, Netherlands, lahat ng malalaking bansang EU
• Japan, China, Singapore

Ano ang karaniwang ginagawa ng mga kasunduan:

• Pinipigilan ang parehong kita na mabuwisan ng dalawang beses (isang beses sa Korea, isang beses sa inyong bansang pinagmulan)
• Tinutukoy kung aling bansa ang may karapatang magbuwis sa iba't ibang uri ng kita
• Nagbibigay ng foreign tax credits: ang mga buwis na binayad sa Korea ay nagbabawas sa inyong tax liability sa inyong bansang pinagmulan

Mga mamamayan at green card holder ng US: Ang US ay nagbubuwis ng buong kita sa buong mundo anuman ang inyong tirahan, na nangangahulugang kailangan ninyong mag-file ng US taxes bawat taon kahit nakatira kayo sa Korea. Gayunpaman, ang Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) at Foreign Tax Credit (FTC) ay karaniwang pumipigil sa tunay na double taxation. Ang mga US expat sa Korea ay dapat gumamit ng US-Korea cross-border tax specialist.

Bago umalis ng Korea: ano ang dapat gawin

Kung aalis kayo ng Korea nang permanente o nang matagal na panahon:

1. Mag-file ng departure tax return kung kinakailangan Kung mayroon kayong kita na may buwis para sa taong aalis kayo at aalis kayo sa kalagitnaan ng taon, ayusin po ang inyong mga buwis bago umalis. Ang inyong employer ang mangangasiwa ng inyong kita mula sa trabaho; iulat ang anumang iba pang kita sa NTS.

2. Kanselahin ang NHIS Abisuhan po ang NHIS ng inyong pag-alis, kung hindi, patuloy na maaaccrual ang mga premium.

3. I-claim ang inyong pension refund Kung nagtrabaho kayo sa Korea at nagbayad sa National Pension (국민연금), maaari kayong mag-claim ng lump-sum refund kapag aalis, depende sa kasunduan sa pension ng inyong bansang pinagmulan sa Korea. Tingnan po ang aming pension refund guide.

4. Isara ang mga Korean bank account o iwanang bukas Maaari ninyong panatilihing bukas ang isang Korean bank account habang nasa ibang bansa. Ang ilang mga dayuhan ay pinapanatili ito para sa pamamahala ng natitirang kita o mga asset sa Korea. Isara ito kung wala nang karagdagang gamit.

Mga kapaki-pakinabang na mapagkukunan

• National Tax Service (NTS) linya para sa mga dayuhan: 1588-0560 (may available na Ingles)
• NTS Hometax (Ingles): www.hometax.go.kr
• Paghahanap ng kasunduan sa buwis: www.moef.go.kr → Tax information → Tax treaties
• Mga US expat tax specialist firm sa Seoul: Korea Tax & Finance (KTF), H&R Block Korea, Greenback Tax Services