Thuế Thu Nhập tại Hàn Quốc dành cho Người Nước Ngoài

Kiến thức cơ bản về thuế thu nhập tại Hàn Quốc dành cho người nước ngoài

Hàn Quốc áp dụng hệ thống thuế thu nhập lũy tiến với mức thuế suất từ 6% đến 45%. Người nước ngoài làm việc tại Hàn Quốc nhìn chung phải tuân theo các quy định thuế tương tự như công dân Hàn Quốc, với một số ngoại lệ và tùy chọn quan trọng có thể giúp giảm nghĩa vụ thuế của bạn.

Đối tượng cư trú thuế: Bạn là đối tượng cư trú thuế tại Hàn Quốc nếu bạn đã ở Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch. Đối tượng cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu. Đối tượng không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc.

Biểu thuế thu nhập tại Hàn Quốc (xác nhận khung thuế hiện tại tại www.nts.go.kr):

Thuế địa phương (지방소득세) cộng thêm 10% trên số thuế thu nhập phải nộp.

---

Mức thuế suất cố định dành cho người nước ngoài: 19%

Đây là một trong những quy định thuế quan trọng nhất dành cho người nước ngoài tại Hàn Quốc.

Người nước ngoài đủ điều kiện có thể chọn nộp thuế suất cố định 19% trên thu nhập từ việc làm thay vì áp dụng các mức thuế suất lũy tiến nêu trên. Sau khi trừ các khoản khấu trừ tiêu chuẩn, mức thuế suất cố định thường có lợi khi tổng thu nhập từ việc làm vượt khoảng ₩130M đến ₩170M mỗi năm. Ở mức thu nhập thấp hơn, mức thuế suất lũy tiến cộng với các khoản khấu trừ thường dẫn đến mức thuế suất hiệu dụng thấp hơn 19%.

Quy định về mức thuế suất cố định (Điều 18-2 Luật Đặc lệ về Thuế, 조세특례제한법) đã được Quốc hội gia hạn và sửa đổi nhiều lần. Bạn nên xác nhận thời hạn đủ điều kiện hiện tại với bộ phận nhân sự của người sử dụng lao động hoặc kế toán thuế Hàn Quốc (세무사), không nên chỉ dựa vào hướng dẫn này cho chi tiết này, vì các quy định có thể thay đổi.

Cách chọn mức thuế suất cố định:

• Tại thời điểm quyết toán thuế cuối năm (연말정산), bộ phận kế toán lương của người sử dụng lao động sẽ hỏi bạn có muốn áp dụng mức thuế suất cố định không
• Mức thuế suất cố định thường chỉ có lợi khi tổng thu nhập vượt khoảng ₩130M đến ₩170M mỗi năm (sau các khoản khấu trừ tiêu chuẩn, mức thuế suất lũy tiến hiệu dụng thấp hơn 19% dưới ngưỡng đó)
• Nếu bạn không chắc, hãy hỏi bộ phận nhân sự hoặc kế toán của người sử dụng lao động

Lưu ý quan trọng: Mức thuế suất cố định chỉ áp dụng cho thu nhập từ việc làm. Các loại thu nhập khác (công việc tự do, cho thuê, đầu tư) bị đánh thuế theo mức thuế suất lũy tiến.

---

Quyết toán thuế cuối năm (연말정산)

Nếu bạn đang làm việc tại một công ty Hàn Quốc, người sử dụng lao động sẽ xử lý phần lớn công việc quản lý thuế thông qua 연말정산 (quyết toán thuế cuối năm) vào tháng 1 và tháng 2 cho năm dương lịch trước. Quy trình này tách biệt với việc khai thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세), xem phần bên dưới.

Quy trình diễn ra như sau:

1. Người sử dụng lao động tổng hợp toàn bộ các khoản thanh toán lương và số thuế đã khấu trừ trong năm
2. Họ tính toán xem số thuế đã khấu trừ là nhiều hơn hay ít hơn so với số thực tế phải nộp
3. Bạn nhận được hoàn thuế hoặc phải nộp thêm thuế vào tháng 2 hoặc tháng 3

Những gì bạn cần cung cấp:

• Hóa đơn cho các khoản chi phí được khấu trừ (hóa đơn y tế, học phí, đóng góp từ thiện)
• Bằng chứng về người phụ thuộc nếu có
• Lựa chọn của bạn giữa mức thuế suất cố định và lũy tiến

Hầu hết bộ phận nhân sự của các công ty sẽ hướng dẫn người lao động nước ngoài qua quy trình này. Bạn nên hỏi bộ phận nhân sự vào tháng 12 nếu chưa biết nên chuẩn bị gì.

---

Tự khai nộp tờ khai thuế

Nếu bạn có thu nhập ngoài lương (công việc tự do, thu nhập cho thuê, lợi nhuận từ tiền điện tử, cổ tức), bạn phải nộp tờ khai thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세 신고) trước ngày 31 tháng 5 cho năm dương lịch trước.

Cách khai nộp:

1. Truy cập Hometax (www.hometax.go.kr), cổng khai thuế trực tuyến của NTS
2. Đăng nhập bằng số ARC và chứng chỉ số của bạn
3. Nhập toàn bộ thu nhập và các khoản khấu trừ
4. Nộp và thanh toán số dư còn lại nếu có

Hometax có tùy chọn tiếng Anh, tuy nhiên còn chưa đầy đủ. Tiếng Hàn rõ ràng hơn khi điều hướng. Bạn nên cân nhắc thuê kế toán Hàn Quốc (세무사) cho năm đầu tiên nếu tình huống của bạn phức tạp.

Dịch vụ hỗ trợ người nước ngoài của NTS: Cơ quan Thuế Quốc gia có đường dây hỗ trợ người nước ngoài chuyên dụng: 1588-0560 (có phục vụ bằng tiếng Anh).

---

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần

Hàn Quốc có hiệp định thuế với hơn 90 quốc gia. Các quốc gia chính có hiệp định:

• Hoa Kỳ, Vương quốc Anh, Canada, Úc
• Đức, Pháp, Hà Lan, tất cả các nước EU lớn
• Nhật Bản, Trung Quốc, Singapore

Hiệp định thuế thường có tác dụng:

• Ngăn chặn việc cùng một khoản thu nhập bị đánh thuế hai lần (một lần ở Hàn Quốc, một lần ở quốc gia quê hương của bạn)
• Xác định quốc gia nào có quyền đánh thuế đối với các loại thu nhập khác nhau
• Cho phép tín dụng thuế nước ngoài: thuế đã nộp tại Hàn Quốc sẽ làm giảm nghĩa vụ thuế của bạn ở quốc gia quê hương

Công dân Mỹ và người có thẻ xanh: Mỹ đánh thuế thu nhập toàn cầu bất kể nơi cư trú, nghĩa là bạn phải khai thuế Mỹ hàng năm ngay cả khi đang sống ở Hàn Quốc. Tuy nhiên, Chương trình Miễn Thuế Thu Nhập Nước Ngoài (FEIE) và Tín Dụng Thuế Nước Ngoài (FTC) thường ngăn chặn việc thực sự bị đánh thuế hai lần. Người Mỹ sinh sống tại Hàn Quốc nên sử dụng chuyên gia thuế chuyên về giao dịch xuyên biên giới Mỹ-Hàn Quốc.

---

Trước khi rời Hàn Quốc: những việc cần làm

Nếu bạn sắp rời Hàn Quốc vĩnh viễn hoặc trong một thời gian dài:

1. Nộp tờ khai thuế xuất cảnh nếu cần thiết Nếu bạn có thu nhập chịu thuế trong năm bạn rời đi và bạn rời đi vào giữa năm, bạn cần quyết toán thuế trước khi xuất cảnh. Người sử dụng lao động sẽ xử lý thu nhập từ việc làm của bạn; bạn cần báo cáo bất kỳ khoản thu nhập nào khác cho NTS.

2. Hủy đăng ký NHIS Bạn nên thông báo cho NHIS về việc xuất cảnh, nếu không phí bảo hiểm sẽ tiếp tục tích lũy.

3. Yêu cầu hoàn lại tiền lương hưu Nếu bạn đã làm việc tại Hàn Quốc và đóng vào Quỹ Hưu Trí Quốc Gia (국민연금), bạn có thể yêu cầu hoàn lại một lần khi rời đi, tùy thuộc vào hiệp định hưu trí giữa quốc gia quê hương và Hàn Quốc. Bạn có thể xem hướng dẫn hoàn lại tiền lương hưu của chúng tôi để biết thêm thông tin.

4. Đóng tài khoản ngân hàng Hàn Quốc hoặc giữ lại Bạn có thể giữ tài khoản ngân hàng Hàn Quốc khi ở nước ngoài. Một số người nước ngoài giữ lại để quản lý thu nhập hoặc tài sản còn lại tại Hàn Quốc. Bạn nên đóng tài khoản nếu không còn nhu cầu sử dụng.

---

Tài nguyên hữu ích

• Đường dây hỗ trợ người nước ngoài của Cơ quan Thuế Quốc gia (NTS): 1588-0560 (có phục vụ bằng tiếng Anh)
• Hometax (tiếng Anh): www.hometax.go.kr
• Tra cứu hiệp định thuế: www.moef.go.kr, vào mục Thông tin thuế, sau đó Hiệp định thuế
• Các công ty thuế chuyên cho người Mỹ tại Seoul: Korea Tax & Finance (KTF), H&R Block Korea, Greenback Tax Services