Quyết toán thuế cuối năm (연말정산) dành cho người nước ngoài tại Hàn Quốc

Vào mỗi tháng 1, Hàn Quốc yêu cầu mọi người nước ngoài có lương phải đối chiếu một năm khấu trừ thuế với số thuế thực tế phải nộp. Quy trình này được gọi là 연말정산 (quyết toán thuế cuối năm), và đối với hầu hết người lao động nước ngoài, đây là quyết định tài chính hàng năm quan trọng nhất mà họ thực hiện mà không hề hay biết.

Hướng dẫn này trình bày chi tiết về lịch trình, lựa chọn giữa mức thuế cố định và lũy tiến, các khoản khấu trừ mà người nước ngoài thường bỏ sót, và những gì xảy ra nếu bạn rời Hàn Quốc giữa năm. Tất cả các con số phản ánh năm thu nhập 2025 (chu kỳ quyết toán tháng 1 đến tháng 2 năm 2026).

---

연말정산 là gì và ai phải thực hiện

연말정산 là quá trình đối chiếu thuế thu nhập đã khấu trừ hàng năm với số thuế thực tế phải nộp cho năm dương lịch trước đó của Hàn Quốc. Người sử dụng lao động so sánh số thuế đã khấu trừ từ các kỳ lương hàng tháng với số thuế bạn thực sự phải nộp sau khi áp dụng các khoản khấu trừ, sau đó hoàn lại tiền cho bạn hoặc thu thêm thuế trong kỳ lương tháng 2.

Mọi người nước ngoài nhận thu nhập từ việc làm Loại A (근로소득 갑종) đều phải trải qua quy trình này, bất kể thị thực hoặc quốc tịch. Điều này áp dụng cho các loại thị thực E-2, E-7, E-9, F-2, F-4, F-5, F-6, D-8 và mọi loại thị thực khác cho phép làm việc với khấu trừ thuế lương tại Hàn Quốc.

Hai trường hợp ngoại lệ:

• Người lao động tự do và người nước ngoài tự kinh doanh chỉ có khấu trừ 3,3% Loại B không sử dụng 연말정산. Thay vào đó, bạn nộp 종합소득세 신고 (tờ khai thuế thu nhập tổng hợp) vào tháng 5.
• Người lao động theo hợp đồng ngắn hạn đủ điều kiện nếu họ đã làm việc từ 3 tháng trở lên và tham gia bốn loại bảo hiểm chính (NHIS, NPS, bảo hiểm việc làm, bảo hiểm tai nạn lao động).

---

Lịch trình hàng năm

연말정산 diễn ra theo lịch cố định hàng năm. Đối với năm thu nhập 2025 (quyết toán năm 2026), các mốc thời gian quan trọng là:

• Ngày 15 tháng 1: Dịch vụ 간소화 (đơn giản hóa) của Hometax mở cửa. Bạn có thể tải xuống bằng chứng khấu trừ tại Hàn Quốc.
• Từ ngày 20 tháng 1 đến cuối tháng 2: Nộp bằng chứng khấu trừ cho bộ phận nhân sự của người sử dụng lao động. Mỗi công ty đặt ra thời hạn nội bộ riêng, vì vậy hãy xác nhận vào đầu tháng 1.
• Trước ngày 10 tháng 3: Người sử dụng lao động nộp 지급명세서 (bảng kê thanh toán) cuối cùng cho NTS.
• Kỳ lương tháng 2 (hoặc đôi khi tháng 3): Tiền hoàn thuế được chi trả hoặc thuế bổ sung được khấu trừ khỏi lương của bạn.
• Từ ngày 1 đến ngày 31 tháng 5: Cửa sổ nộp thuế thu nhập tổng hợp dành cho những người bỏ lỡ chu kỳ của người sử dụng lao động hoặc có thu nhập ngoài lương (tự do, cho thuê, đầu tư).

Nếu bạn rời Hàn Quốc trước ngày 31 tháng 12, người sử dụng lao động phải thực hiện 퇴직연말정산 (quyết toán sớm) tại kỳ lương cuối cùng của bạn. Chúng tôi đề cập đến trường hợp này trong một phần riêng bên dưới.

---

Thuế lũy tiến và mức thuế cố định 19%: quyết định có hiệu lực cho cả năm

Hàn Quốc cho phép người lao động nước ngoài lựa chọn một quyền mà công dân Hàn Quốc không có: trả theo mức thuế lũy tiến tiêu chuẩn (từ 6% đến 45%, cộng thêm 10% thuế địa phương) với đầy đủ quyền khấu trừ, hoặc chọn mức thuế quốc gia cố định 19% (cộng thêm 1,9% thuế địa phương, tổng cộng 20,9%) mà không có bất kỳ khoản khấu trừ nào. Cơ sở pháp lý là Điều 18-2 của Luật Hạn chế Ưu đãi Thuế đặc biệt (조세특례제한법 제18조의2).

Quyền lựa chọn mức thuế cố định có hiệu lực trong 20 năm kể từ ngày bạn bắt đầu lao động tại Hàn Quốc lần đầu tiên. Thời hạn này đã được kéo dài từ 5 năm lên 20 năm theo sửa đổi năm 2023. Lựa chọn này có hiệu lực hàng năm và áp dụng cho toàn bộ năm dương lịch, vì vậy bạn không thể thay đổi phương pháp giữa năm.

Sự đánh đổi

Với thuế lũy tiến, thu nhập chịu thuế của bạn được giảm bởi: khoản khấu trừ thu nhập từ việc làm (근로소득공제), ₩1,5 triệu cơ bản cho mỗi người phụ thuộc, tín dụng tiền thuê nhà, chi phí y tế, chi tiêu thẻ, NHIS, NPS, giáo dục, quyên góp, đóng góp hưu trí, và khoảng một chục khoản nhỏ hơn. Các khung thuế sau đó áp dụng cho phần còn lại.

Với mức thuế cố định, không có bất kỳ khoản khấu trừ nào. Bạn trả 19% trên mọi đồng won thu nhập từ việc làm tại Hàn Quốc. Hơn nữa, các khoản phí NHIS và bảo hiểm việc làm do người sử dụng lao động trả, vốn thường không chịu thuế, sẽ mất đi tình trạng đó và trở thành một phần của cơ sở tính thuế.

Trường hợp nào có lợi hơn

• Thuế lũy tiến thường có lợi hơn cho: bất kỳ ai đang nuôi dưỡng người phụ thuộc, bất kỳ ai trả tiền thuê nhà tại Hàn Quốc, các gia đình có chi phí y tế, người lao động có chi tiêu thẻ đáng kể, và hầu hết mọi người có thu nhập dưới ₩100 triệu. Đây là đại đa số người lao động nước ngoài.
• Mức thuế cố định có thể có lợi hơn cho: người lao động độc thân có thu nhập trên khoảng ₩130 triệu đến ₩170 triệu, không có người phụ thuộc, không có tín dụng tiền thuê nhà, và ít khoản khấu trừ. Các giám đốc độc thân có thu nhập cao, người mới đến chưa có người phụ thuộc đã đăng ký, hoặc người được cử làm việc ngắn hạn trong năm đầu tiên.

Hãy tính cả hai phương án. NTS công bố miễn phí máy tính quyết toán cuối năm năm 2025 귀속 tại koreatax.org. Máy tính lương thực nhận của chúng tôi cũng so sánh hai phương pháp song song. Hãy làm điều này trước ngày 20 tháng 1, không phải sau khi người sử dụng lao động đã nộp hồ sơ.

Bảng khung thuế năm 2025 (lũy tiến)

Cộng thêm 10% thuế thu nhập địa phương. Thuế suất hiệu dụng tối đa là 49,5%.

---

Khoản khấu trừ mà người nước ngoài thường bỏ sót: người phụ thuộc ở nước ngoài

Nếu bạn nuôi dưỡng các thành viên gia đình đang sống ngoài Hàn Quốc, Hàn Quốc cho phép bạn khai họ là người phụ thuộc trong 연말정산, và hầu như không có bộ phận nhân sự nào của người sử dụng lao động đề cập điều này với người lao động nước ngoài nếu họ không hỏi.

Khoản khấu trừ cơ bản là ₩1,5 triệu cho mỗi người phụ thuộc đủ điều kiện mỗi năm. Để đủ điều kiện, người phụ thuộc phải:

• Dưới 20 tuổi, hoặc từ 60 tuổi trở lên (vợ/chồng không có giới hạn độ tuổi)
• Có thu nhập cá nhân hàng năm dưới ₩1 triệu
• Được bạn thực sự nuôi dưỡng (có bằng chứng qua chuyển tiền hoặc chuyển khoản)

Đối với người lao động có vợ/chồng và hai bố mẹ đang sống tại Việt Nam, Philippines, Indonesia, Nepal, hoặc bất kỳ quốc gia nào khác, đó là ₩4,5 triệu tiền khấu trừ cơ bản. Ở khung thuế 15%, điều này tiết kiệm ₩675.000 tiền thuế. Ở mức 24%, là ₩1,08 triệu. Mỗi năm.

Những gì bạn cần để khai người phụ thuộc

• Giấy khai sinh (bố mẹ, con cái) hoặc giấy đăng ký kết hôn (vợ/chồng)
• Chứng nhận apostille hoặc công chứng kèm bản dịch tiếng Hàn cho mỗi tài liệu. Đại sứ quán của quốc gia bạn hoặc dịch thuật viên có chứng chỉ có thể hỗ trợ việc này.
• Bằng chứng hỗ trợ: biên lai chuyển tiền qua Wise, WireBarley, SentBe, hoặc chuyển khoản ngân hàng, cho thấy các khoản chuyển tiền thường xuyên cho người phụ thuộc trong năm.

Dịch vụ đơn giản hóa Hometax sẽ không tự động điền người phụ thuộc ở nước ngoài. Bạn phải đăng ký họ thông qua bộ phận nhân sự của người sử dụng lao động, hoặc thông qua đại lý thuế có giấy phép (세무사).

---

Các khoản khấu trừ lớn khác mà hầu hết người lao động có thể yêu cầu

Tín dụng thuế tiền thuê nhà hàng tháng (월세 세액공제)

Nếu bạn là người thuê nhà không sở hữu bất động sản với tổng lương dưới ₩80 triệu, tiền thuê nhà bạn đã trả trong năm sẽ trở thành tín dụng thuế:

• 17% tiền thuê đã trả, tối đa ₩10 triệu tiền thuê đủ điều kiện mỗi năm, nếu lương của bạn từ ₩55 triệu trở xuống. Tín dụng tối đa: ₩1,7 triệu.
• 15% tiền thuê đã trả, cùng mức trần ₩10 triệu, nếu lương của bạn nằm trong khoảng từ ₩55 triệu đến ₩80 triệu. Tín dụng tối đa: ₩1,5 triệu.
• Nhà ở phải có diện tích từ 85 m2 trở xuống, hoặc giá trị thị trường dưới ₩400 triệu. Officetel và 고시원 đều đủ điều kiện.

Mức trần ₩10 triệu đối với tiền thuê đủ điều kiện đã được tăng từ ₩7,5 triệu cho năm thu nhập 2025. Tín dụng được yêu cầu tại 연말정산 bằng cách nộp hợp đồng thuê nhà, giấy đăng ký cư trú, và biên lai chuyển tiền thuê nhà cho bộ phận nhân sự của người sử dụng lao động. Tiền thuê trả bằng tiền mặt không đủ điều kiện, vì vậy hãy thanh toán tiền thuê hàng tháng bằng chuyển khoản ngân hàng hoặc thẻ.

Khấu trừ trả nợ vay jeonse (주택임차차입금 원리금 상환액)

Nếu bạn vay jeonse (전세자금대출) tại Hàn Quốc cho nơi ở chính, 40% khoản trả gốc và lãi có thể được khấu trừ, kết hợp với tiết kiệm nhà ở lên đến mức trần hàng năm là ₩4 triệu. Khoản vay phải từ một tổ chức tài chính Hàn Quốc và được đăng ký trong vòng 3 tháng kể từ ngày đăng ký cư trú. Khoản vay từ ngân hàng tại quốc gia gốc của bạn thường không đủ điều kiện.

Phí NHIS, NPS và bảo hiểm việc làm

Được khấu trừ toàn bộ. Người sử dụng lao động thường điền sẵn các khoản này trên dịch vụ đơn giản hóa, vì vậy hãy kiểm tra chúng có trong bảng khấu trừ của bạn không.

Chi tiêu thẻ tín dụng và thẻ ghi nợ (신용카드 등 소득공제)

Chỉ chi tiêu vượt quá 25% lương hàng năm của bạn mới được tính. Phần còn lại được khấu trừ theo tỷ lệ:

• 15% đối với thẻ tín dụng (신용카드)
• 30% đối với thẻ ghi nợ (체크카드) và biên lai tiền mặt (현금영수증)
• 40% đối với chợ truyền thống và phương tiện giao thông công cộng
• 30% đối với sách, biểu diễn nghệ thuật và cơ sở thể thao

Mức trần khấu trừ hàng năm: ₩2,5 triệu đến ₩3 triệu tùy theo lương, cộng thêm phần bổ sung cho người phụ thuộc có con. Đây là khoản khấu trừ thu nhập (không phải tín dụng thuế), vì vậy mức tiết kiệm thực tế tăng theo khung thuế biên của bạn.

Chi phí y tế (의료비 세액공제)

15% chi phí y tế đủ điều kiện vượt quá 3% lương của bạn. Mức trần ₩7 triệu mỗi năm đối với người phụ thuộc thông thường. Không có mức trần đối với bản thân bạn, người phụ thuộc từ 65 tuổi trở lên, người khuyết tật, hoặc chi phí điều trị vô sinh.

Trường hợp đặc biệt với người nước ngoài: chi phí y tế thanh toán ở nước ngoài cho bản thân (trong chuyến về thăm quê) có thể đủ điều kiện với biên lai gốc kèm bản dịch tiếng Hàn. Chi phí thanh toán cho người phụ thuộc ở nước ngoài cũng đủ điều kiện. Đây là vấn đề phức tạp về mặt thủ tục; hãy gọi NTS theo số 1588-0560 trước khi dựa vào quyền này.

Chi phí giáo dục (교육비 세액공제)

15% học phí đã trả cho bản thân (không giới hạn) hoặc người phụ thuộc:

• ₩3 triệu mỗi năm cho người phụ thuộc cấp K-12
• ₩9 triệu mỗi năm cho người phụ thuộc đại học

Tiết kiệm hưu trí và IRP (연금저축, 퇴직연금)

Tín dụng thuế 12-15% trên các khoản đóng góp lên đến ₩9 triệu kết hợp giữa 연금저축 (tiết kiệm hưu trí) và IRP (Quỹ hưu trí cá nhân). Người nước ngoài tham gia qua người sử dụng lao động Hàn Quốc đủ điều kiện. Nếu bạn dự định rời Hàn Quốc vĩnh viễn, lưu ý rằng tiền trong IRP không thể rút cho đến khi bạn chấm dứt hợp đồng lao động và hủy ARC.

Tín dụng thuế trẻ em (자녀세액공제)

• ₩250.000 cho một con
• ₩550.000 cho hai con
• ₩950.000 cho ba con
• ₩1.350.000 cho bốn con

Tăng thêm ₩100.000 mỗi con cho năm thu nhập 2025.

Tín dụng thuế kết hôn (결혼세액공제)

Tín dụng một lần mới ₩1 triệu (₩500.000 mỗi người) cho các cuộc hôn nhân đăng ký từ năm 2024 đến năm 2026. Nếu bạn kết hôn trong năm, hãy kiểm tra ngày 혼인신고 (đăng ký kết hôn) của bạn đã được lưu trong hồ sơ.

---

Cách đăng nhập Hometax và tải xuống hồ sơ dịch vụ đơn giản hóa

Người nước ngoài truy cập Hometax bằng số ARC (외국인등록번호, 13 chữ số, cùng định dạng với số đăng ký cư trú của công dân Hàn Quốc). Các phương thức xác thực:

• 공동인증서 (chứng chỉ chung): do ngân hàng Hàn Quốc cấp; cài đặt trên trình duyệt hoặc USB.
• 금융인증서 (chứng chỉ tài chính): dựa trên đám mây, do hầu hết các ngân hàng cấp bao gồm KB, Shinhan, Woori.
• 간편인증 (xác thực đơn giản): sử dụng Kakao, PASS, Samsung Pass, Naver, hoặc Payco. Đây là lựa chọn dễ nhất cho hầu hết người nước ngoài.

Sau khi đăng nhập, điều hướng đến mục 연말정산 간소화. Chọn các danh mục bạn muốn (y tế, bảo hiểm, quyên góp, chi tiêu thẻ, tiền thuê nhà, giáo dục), sau đó tải xuống tệp PDF hoặc tệp dữ liệu. Tải lên cổng thông tin nhân sự của người sử dụng lao động.

Nếu bạn không thể xác thực vì chưa thiết lập 간편인증, hãy đến bất kỳ chi nhánh ngân hàng liên kết với Kakao nào với hộ chiếu và ARC, hoặc kích hoạt PASS trên điện thoại thông qua nhà mạng của bạn.

---

Rời Hàn Quốc giữa năm: 퇴직연말정산

Nếu bạn từ chức và rời Hàn Quốc trước ngày 31 tháng 12, người sử dụng lao động phải thực hiện 퇴직연말정산 (quyết toán cuối năm sớm) tại kỳ lương cuối cùng của bạn. Quá trình này dựa trên các khoản khấu trừ có thể áp dụng tại thời điểm đó (người phụ thuộc cơ bản, chi tiêu thẻ, y tế), vì dịch vụ đơn giản hóa Hometax chưa có đủ dữ liệu cho cả năm.

Trên thực tế, quyết toán của người sử dụng lao động mang tính sơ bộ. Bạn có thể nộp tờ khai thuế tổng hợp vào tháng 5 của năm tiếp theo để yêu cầu các khoản khấu trừ mà người sử dụng lao động không thể sử dụng, chẳng hạn như quyên góp đến muộn, bằng chứng người phụ thuộc ở nước ngoài, hoặc chi phí y tế bổ sung. Tiền hoàn thuế được trả vào tài khoản ngân hàng Hàn Quốc (hãy giữ tài khoản mở cho đến khi tiền hoàn được xử lý) hoặc vào ngân hàng tại quốc gia gốc thông qua chuyển khoản quốc tế.

Trước ngày làm việc cuối cùng, hãy xin các tài liệu sau từ người sử dụng lao động:

• 근로소득 원천징수영수증 (chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn), được người sử dụng lao động xác nhận
• Bản sao 지급명세서 (bảng kê thanh toán)
• Bản PDF của bảng kê khấu trừ 연말정산 của bạn

Bạn sẽ cần các tài liệu này cho việc kê khai thuế tại quốc gia gốc, cho bất kỳ báo cáo FBAR hoặc FATCA nào của Mỹ, và cho bất kỳ yêu cầu hoàn tiền hưu trí Hàn Quốc nào.

Nếu bạn cũng có thu nhập Loại B (tự do, cho thuê, tự kinh doanh) trong năm, bạn phải nộp tờ khai thuế trước khi rời Hàn Quốc, không phải vào tháng 5. Hãy nhờ một đại lý thuế có giấy phép (세무사) nếu trường hợp đó áp dụng với bạn.

---

Các sai lầm phổ biến và hình phạt

• Bỏ lỡ thời hạn của người sử dụng lao động và quên cửa sổ dự phòng tháng 5. Nếu bạn không kịp nộp bằng chứng khấu trừ cho bộ phận nhân sự, hãy nộp 종합소득세 신고 vào tháng 5 để thu hồi lại.
• Yêu cầu đồng thời tín dụng tiền thuê nhà và khấu trừ thu nhập từ tiền thuê nhà. Bạn chỉ có thể sử dụng một trong hai. Tín dụng thuế (세액공제) hầu như luôn có lợi hơn.
• Khai người phụ thuộc ở nước ngoài quá mức mà không có tài liệu chứng minh. NTS kiểm tra các trường hợp này. Bạn cần tài liệu gia đình được chứng nhận apostille cùng với bằng chứng chuyển tiền. Nếu bị tra xét và không thể cung cấp bằng chứng, bạn phải nộp thuế truy thu kèm tiền phạt.
• Quên rằng dịch vụ đơn giản hóa Hometax bỏ sót thu nhập nước ngoài. Nếu bạn có thu nhập cho thuê từ nước ngoài, cổ tức đầu tư nước ngoài, hoặc phân phối từ quỹ 401(k) của Mỹ, những khoản này không có trên Hometax và vẫn có thể chịu thuế tại Hàn Quốc đối với người cư trú trên 183 ngày.
• Trả tiền thuê nhà bằng tiền mặt. Không được khấu trừ. Hãy luôn trả bằng chuyển khoản ngân hàng, thẻ, hoặc trích nợ tự động từ tiền đặt cọc 월세.

Hình phạt

• Nộp muộn: 20% số thuế chưa nộp (40% đối với không nộp gian lận)
• Khai thiếu: 10% số thuế khai thiếu (40% đối với cố ý)
• Lãi suất chậm nộp: khoảng 8% mỗi năm, tính từ ngày đến hạn ban đầu

---

Những việc cần làm tiếp theo

1. Trước ngày 31 tháng 12: xác nhận danh sách người phụ thuộc (trong nước và nước ngoài), thu thập biên lai chuyển tiền, và kiểm tra tiền thuê nhà của bạn đang được thanh toán bằng phương thức có thể truy vết.
2. Từ ngày 5 đến ngày 14 tháng 1: hỏi bộ phận nhân sự của người sử dụng lao động về thời hạn nội bộ 연말정산, và liệu họ có mặc định áp dụng thuế lũy tiến hay mức cố định cho bạn không.
3. Ngày 21 tháng 1: đăng nhập Hometax 간소화, tải xuống dữ liệu, và kiểm tra lỗi.
4. Trước thời hạn của bộ phận nhân sự: tải lên tệp dịch vụ đơn giản hóa cùng với bất kỳ bằng chứng nào Hometax chưa ghi nhận (người phụ thuộc ở nước ngoài, chi phí y tế nước ngoài, quyên góp).
5. Kỳ lương tháng 2: xác nhận tiền hoàn thuế hoặc thuế bổ sung đã được phản ánh, và hỏi bộ phận nhân sự nếu kết quả không khớp với kỳ vọng của bạn.

Để có câu trả lời tính toán sẵn về câu hỏi mức thuế cố định so với lũy tiến, phép tính người phụ thuộc ở nước ngoài, hoặc toàn bộ danh mục khấu trừ, hãy sử dụng máy tính lương thực nhận để mô phỏng tình huống của bạn trước khi quyết định cho cả năm.

Nếu trường hợp của bạn phức tạp (thu nhập Loại B, năm cư trú chia đôi, chồng chéo thuế Mỹ, yêu cầu hồi tố), hãy thuê một đại lý thuế Hàn Quốc (세무사) hoặc gọi đường dây hỗ trợ tiếng Anh của NTS theo số 1588-0560. Đây là quy trình mà một giờ tư vấn với chuyên gia có thể tiết kiệm cho bạn gấp nhiều lần chi phí đó.

Lịch sử cập nhật

• 2026-04-21: Hướng dẫn được xuất bản lần đầu, bao gồm năm thu nhập 2025, lựa chọn mức thuế cố định 19%, khấu trừ người phụ thuộc ở nước ngoài, và 퇴직연말정산 đối với trường hợp rời đi giữa năm.